跨境進(jìn)口電商怎么交關(guān)稅？一個(gè)人能做跨境電商嗎
2025-05-22 09:49
跨境電商市場(chǎng)逐漸成為消費(fèi)新風(fēng)口。對(duì)于許多商家和消費(fèi)者而言，跨境進(jìn)口電商如何交關(guān)稅，仍然是一個(gè)棘手的問(wèn)題。本文將圍繞跨境進(jìn)口電商關(guān)稅的相關(guān)政策、計(jì)算方式、繳納途徑等方面進(jìn)行詳細(xì)解析，旨在幫助大家輕松應(yīng)對(duì)關(guān)稅難題。
一、跨境電商關(guān)稅政策
1. 稅率
根據(jù)我國(guó)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，跨境進(jìn)口電商的關(guān)稅稅率為0%-60%。具體稅率取決于商品的種類、進(jìn)口國(guó)別等因素。
2. 免稅額度
對(duì)于個(gè)人自用物品，我國(guó)規(guī)定每人每年有8000元的免稅額度。超出免稅額度部分，需要繳納關(guān)稅。
3. 增值稅與消費(fèi)稅
除關(guān)稅外，跨境進(jìn)口電商還需繳納增值稅和消費(fèi)稅。增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率根據(jù)商品種類而定。
二、跨境電商關(guān)稅計(jì)算方式
1. 關(guān)稅計(jì)算公式
關(guān)稅 = 稅率 × （完稅價(jià)格 + 增值稅 + 消費(fèi)稅）
2. 完稅價(jià)格
完稅價(jià)格是指貨物在進(jìn)口國(guó)境內(nèi)成交的價(jià)格，包括貨物的成交價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。
三、跨境電商關(guān)稅繳納途徑
1. 電商平臺(tái)代繳
許多跨境電商平臺(tái)提供代繳關(guān)稅服務(wù)，消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)，可以將關(guān)稅費(fèi)用一并支付給平臺(tái)，由平臺(tái)代為繳納。
2. 自行繳納
消費(fèi)者也可選擇自行繳納關(guān)稅。具體操作如下：
（1）獲取關(guān)稅繳納憑證：在跨境電商平臺(tái)購(gòu)買商品時(shí)，注意保留好關(guān)稅繳納憑證，如關(guān)稅繳納證明、發(fā)票等。
（2）到銀行繳納關(guān)稅：攜帶關(guān)稅繳納憑證到銀行辦理繳納手續(xù)。銀行工作人員會(huì)根據(jù)憑證上的信息，告知您應(yīng)繳納的關(guān)稅金額。
（3）繳納稅款：根據(jù)銀行工作人員的指引，將關(guān)稅款項(xiàng)存入指定賬戶。
（4）辦理清關(guān)手續(xù)：繳納關(guān)稅后，攜帶關(guān)稅繳納憑證和相關(guān)單證辦理清關(guān)手續(xù)。
四、跨境電商關(guān)稅案例分析
以某消費(fèi)者在跨境電商平臺(tái)購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值1000元的電子設(shè)備為例，分析關(guān)稅繳納情況：
1. 稅率：假設(shè)該電子設(shè)備關(guān)稅稅率為30%。
2. 免稅額度：消費(fèi)者每年有8000元免稅額度。
3. 關(guān)稅計(jì)算：關(guān)稅 = 30% × （1000元 + 增值稅 + 消費(fèi)稅）
4. 實(shí)際繳納關(guān)稅：若增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%，則實(shí)際繳納關(guān)稅 = 30% × （1000元 + 13% × 1000元 + 5% × 1000元）= 390元。
跨境電商關(guān)稅問(wèn)題對(duì)于商家和消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，是一項(xiàng)重要而復(fù)雜的工作。本文通過(guò)政策解析、計(jì)算方法、繳納途徑等方面，為跨境電商商家和消費(fèi)者提供了一些建議和攻略。希望對(duì)大家在應(yīng)對(duì)關(guān)稅難題時(shí)有所幫助。在享受跨境電商帶來(lái)的便利也要嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，共同營(yíng)造良好的跨境電商環(huán)境。
跨境電商怎么交稅
跨境電商交稅 ：
1、進(jìn)口關(guān)稅 ：指通過(guò)一國(guó)關(guān)境的進(jìn)口貨物需要繳納的稅收。
計(jì)算方式 ：從價(jià)計(jì)征，從量計(jì)征，復(fù)合計(jì)征，還有一些特殊的商品會(huì)使用特殊的計(jì)算方式。
2、行郵稅 ：指行李和郵遞物品進(jìn)口稅
3、增值稅 ：我國(guó)規(guī)定增值稅基本稅率為17%，某些關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的重要物資，增值稅稅率為13%。
4、消費(fèi)稅 ：目前國(guó)家僅對(duì)四類產(chǎn)品征收消費(fèi)稅，一是過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)身體健康造成傷害的消費(fèi)品，比如煙酒、鞭炮等等，二是奢侈品，三是高能耗產(chǎn)品，四是不可再生的石油類消費(fèi)品。
跨境電商要交哪些稅 ：
1、進(jìn)口增值稅。進(jìn)口增值稅是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的增值稅，是一種流通稅。與一般增值稅不同，生產(chǎn)、批發(fā)、零售等增值稅是應(yīng)納稅額，進(jìn)口增值稅是進(jìn)口環(huán)節(jié)的特殊增值稅。亞馬遜賣家在當(dāng)局繳納
進(jìn)口增值稅后出現(xiàn)銷售行為，實(shí)際增值稅可扣除進(jìn)口增值稅 差額稅 。
2、進(jìn)口關(guān)稅。進(jìn)口關(guān)稅是一個(gè)國(guó)家海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物和貨物征收的關(guān)稅。亞馬遜賣家是目標(biāo)國(guó)家在銷售貨物前必須向海關(guān)繳納的稅款，包括貨物本身的價(jià)值和運(yùn)費(fèi)，不能退還。稅率范圍可能為
0%-20%，不同國(guó)家和商品的進(jìn)口關(guān)稅率可能不同。如果您安排了稅務(wù)計(jì)劃，請(qǐng)盡量在簽署自
由貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家購(gòu)買。
3、所得稅。所得稅是指國(guó)家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)征收的各種收入征收的一種
稅。一般分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)利益調(diào)整，乘以不同的所得稅稅率，電子商務(wù)銷售人員應(yīng)根據(jù)不同的主體性質(zhì) 個(gè)人或企業(yè) 在目標(biāo)國(guó)家或國(guó)家繳納相應(yīng)的所得稅。
4、流轉(zhuǎn)稅/增值稅 GST 。增值稅是商品銷售后應(yīng)繳納的稅款。增值稅是指商品 包括應(yīng)稅勞務(wù) 在流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅作為稅收標(biāo)準(zhǔn)征收的流動(dòng)稅。在稅收計(jì)算原則中，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服
務(wù)不同部位的附加值或商品附加值征收的流動(dòng)稅。實(shí)行高額外稅。也就是說(shuō)，消費(fèi)者承擔(dān)沒(méi)有附加值稅的附加值稅。
綜上所述 ：跨境電子商務(wù)是指分屬不同關(guān)境的交易主體，通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)達(dá)成交易、進(jìn)行電子支付結(jié)算，并通過(guò)跨境物流送達(dá)商品、完成交易的一種國(guó)際商業(yè)活動(dòng)。
【法律依據(jù)】 ：
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法 試行 》
第五條
納稅人向境外單位有償提供跨境服務(wù)，該服務(wù)的全部收入應(yīng)從境外取得。否則，不予免征增值稅。
第六條
納稅人提供跨境服務(wù)免征增值稅的，應(yīng)單獨(dú)核算跨境服務(wù)的銷售額，準(zhǔn)確計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。
跨境電商 關(guān)稅
跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策規(guī)定，個(gè)人單筆交易限值為人民幣5000元，全年累計(jì)交易限值為人民幣26000元。若進(jìn)口商品在限值內(nèi)，關(guān)稅稅率暫定為零。但需注意，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅將按法定應(yīng)納稅額的70%來(lái)征收。具體計(jì)算公式如下：稅費(fèi)=購(gòu)買單價(jià)×件數(shù)×跨境電商綜合稅率。其中，跨境電商綜合稅率的計(jì)算方式為（消費(fèi)稅率+增值稅率）/（1-消費(fèi)稅率）×70%。
以一個(gè)例子來(lái)說(shuō)明：假設(shè)一件商品的購(gòu)買單價(jià)為100元，需要購(gòu)買10件，消費(fèi)稅率為13%，增值稅率為13%，那么跨境電商綜合稅率計(jì)算如下：（13%+13%）/（1-13%）×70%≈23.19%。因此，稅費(fèi)總額為：100×10×23.19%=231.9元。
需要注意的是，如果進(jìn)口商品超過(guò)限值，超出部分將按照一般貿(mào)易方式征稅，關(guān)稅稅率可能會(huì)上升。因此，消費(fèi)者在購(gòu)買時(shí)需留意交易金額，以免產(chǎn)生額外稅費(fèi)。
此外，跨境電商零售進(jìn)口商品的稅費(fèi)計(jì)算方式是根據(jù)商品價(jià)值和消費(fèi)、增值稅率來(lái)確定的，稅率的調(diào)整將直接影響消費(fèi)者的購(gòu)買成本。因此，消費(fèi)者在購(gòu)買時(shí)需密切關(guān)注相關(guān)稅率的變化，以便合理規(guī)劃購(gòu)買計(jì)劃。
跨境電商綜合稅怎么算
跨境電商綜合稅規(guī)定,消費(fèi)者單次跨境消費(fèi)額度在2000元及以內(nèi),年度消費(fèi)額度在20000及以內(nèi),將被征收增值稅和消費(fèi)稅之和70%的稅額,關(guān)稅暫定為0,對(duì)于超過(guò)單次消費(fèi)限額或者超過(guò)年度限額的商品將按一般跨境貿(mào)易增收全額稅款?？缇畴娚叹C合稅怎么算?具體算法如下:
跨境電商綜合稅通用公式:
跨境電商綜合稅=關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+消費(fèi)稅*70%
關(guān)稅=申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率,跨境電商進(jìn)口商品暫行關(guān)稅稅率為0%,因此關(guān)稅為0
消費(fèi)稅=(完稅價(jià)格/(1-消費(fèi)稅稅率))*消費(fèi)稅稅率
增值稅=(完稅價(jià)格+消費(fèi)稅稅額)*增值稅稅率
該公式不具備完全適用性,因?yàn)樵诙惛耐ㄖ?財(cái)政部、海關(guān)總署以及國(guó)家稅務(wù)總局聲明跨境電商綜合稅有限額優(yōu)惠,根據(jù)限額內(nèi)和限額外的區(qū)別,稅額的計(jì)算會(huì)有所不同。
1、優(yōu)惠限額內(nèi)
通過(guò)跨境電商購(gòu)買的商品的交易價(jià)值單次不超過(guò)2000元或全年累計(jì)不超過(guò)20000元,不收取關(guān)稅,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅及消費(fèi)稅按法定應(yīng)繳稅額的70%征收,此時(shí)的計(jì)算公式為:
跨境電商綜合稅=關(guān)稅×0+(進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+消費(fèi)稅)×70%
2、超過(guò)優(yōu)惠限額
當(dāng)商品交易價(jià)值超過(guò)限額,即單次大于2000元,或者全年累計(jì)大于20000元,再或者完稅價(jià)格超過(guò)2000元限值的單個(gè)不可分割商品,就要按一般貿(mào)易進(jìn)行全額征稅,此時(shí)適用通用公式:
跨境電商綜合稅=關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+消費(fèi)稅
(1)單次交易價(jià)值超過(guò)2000元
單次交易價(jià)值超過(guò)2000元按一般貿(mào)易全額征稅,是指對(duì)此次交易的全部?jī)r(jià)值征稅,而不允許拆分成數(shù)個(gè)小于2000元價(jià)值的包裝分別優(yōu)惠計(jì)稅,也不能只對(duì)超出部分額度按全額征稅。
(2)累計(jì)交易價(jià)值超過(guò)20000元
累計(jì)交易價(jià)值超過(guò)20000元,表示一年內(nèi)的交易總額超過(guò)20000元,比如說(shuō)前面幾次已經(jīng)消費(fèi)了19000元,此次消費(fèi)1100元,加起來(lái)是20100元,超出了20000元,所以,此次1100元就需要按一般貿(mào)易全額征收關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。
(3)完稅價(jià)格超過(guò)2000元的單個(gè)不可分割商品
完稅價(jià)格是指海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后通過(guò)估價(jià)確定的價(jià)格,它是海關(guān)征收關(guān)稅的依據(jù)。
完稅價(jià)格是海關(guān)估算的,存在不確定性。如果所購(gòu)商品不能提供有效地價(jià)格憑證就需要按海關(guān)完稅來(lái)計(jì)算繳稅,完稅價(jià)格是3000元,且不可分割,例如電腦,此時(shí)就按照一般貿(mào)易征稅;但如果是可以分割的商品,例如兩部1500元的手機(jī),此時(shí)就可以按照優(yōu)惠稅率征稅。
跨境電商綜合稅率更新
2019年,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為13%、10%。也就是說(shuō),一般情況下,目前的跨境電商綜合稅率=11.2%。
*舊政,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物的適用稅率為17%、11%。一般情況下跨境綜合稅率11.9%。
